【香港优才高才】港漂在港买房能退税！缴300万，退262.5万！

去年港府在《施政报告》中宣布了系列招揽人才措施，其中包括在买家印花税和新住宅印花税制度下，引入退税机制——合资格的外来人才在成为香港永久性居民之后，可以申请退还部分印花税。

希冀借此大幅减低外来人才在香港置业的成本，以吸纳世界各地的人才长远留港发展，壮大香港的人才库。

6月21日，有关退税机制获立法会通过。修订条例将在6月30日刊宪，香港税务局也会开始接受相关的退税申请。

哪些人可以申请退税？

置业：物业是2022年10月19日或之后在香港购买的住宅物业。购置时必须持有“指定输入人才计划”下发出的有效签证，且该物业是申请人唯一持有的住宅物业（更换物业的情况除外）。

这里的“指定输入人才计划”包括一般就业政策、输入内地人才计划、优秀人才入境计划、科技人才入境计划、非本地毕业生留港/回港就业安排、输入中国籍香港永久性居民第二代计划和高端人才通行证计划。

退税：申请退税时必须已成为香港永久性居民（有永居身份证），仍然持有该住宅物业。如果在香港同时持有超过一个物业，只能退首个物业的税。

可以申请退多少税？

据政府《印花税条例》，目前与住宅买卖有关的印花税有三大类。从价印花税（AVD）、买家印花税（BSD）、额外印花税（SSD）。

非永居成为香港永久性居民之后，可以申请退还的印花税，主要是从价印花税（AVD）、买家印花税（BSD）。

壹

从价印花税（AVD）

香港住宅物业的从价印花税的税率划一为15%（第一标准第1部税率），有关税率适用于个人及公司购买住宅物业。

但如果同时符合两个条件（永居+首次置业或交易时未持有其他住宅物业），可获豁免15%AVD税率。

不过需按第二标准税率缴税，最新税率是HK$300万或以下物业只需付HK$100印花税，HK$300万以上物业付1.5%至4.25%。

第二标准税率表今年2月有新更新，具体适用哪个以签约日期为准。如图，一个是2023年2月22日之前签立，一个是之后。

合资格的外来人才成为香港永居后，可以退回已缴付的住宅印花税，但仍需支付首置的从价印花税（按第二标准税率计算）。

贰

买家印花税（BSD）

为了遏抑大量涌入的非本地买家的购房需求，港府推出BSD。2012年10月27日起，所有非香港永久性居民、公司名义买家的住宅物业交易加征买家印花税，税率为楼价的15%。

合资格的外来人才成为香港永久性居民后，买家印花税可以全退。

举个例子，X先生是一名合资格外来人才，在2022年10月19日签立临时买卖协议，以1,000万港币购入一个住宅物业。

在当天，他在香港没有拥有任何住宅物业。他购买该住宅物业时缴纳了买家印花税和按第1标准第1部税率计算的从价印花税，也就是15%+15%＝30%。

假设他一直是该物业的拥有人，在他成为香港永久性居民后，可以按从价印花税（第2标准）纳税，退回差额HK$2,625,000 !

顺带解释一下额外印花税（SSD）。

叁

额外印花税（SSD）

为抑压楼市短炒投机行为，政府多年前已推出了额外印花税，购入住宅三年内售出(以签临约起计)需缴纳，税率介乎10%至20%。

更多常见案例

X先生是一名合资格外来人才，在香港没有拥有任何住宅物业。他在2022年10月18日签订临时买卖协议购入一个住宅物业。10月31日署与临时买卖协议相同条款的买卖协议，按非永居人士缴纳了相应印花税。成为永居之后可以申请退税吗？

不可以。就同一个物业签订多份买卖协议（即临时买卖协议和买卖协议），以第一份买卖协议（临时买卖协议）的日期为准，也即10月18日，所以时间点不符合。

X先生在2024年10月31日出售物业A，而物业B则在2023年7月15日转让予他。在他成为香港永久性居民后，他可否就物业B申请印花税退税？

不可以。因为X先生并非在物业B转让契约日期后的12个月内处置物业A，他不可以就物业B申请印花税退税。而且因为已经将物业A出售，未来成为香港永居也不可以就物业A申请印花税退税。

X先生和Y女士在香港均不拥有任何住宅物业。X先生是一名合资格外来人才，Y女士已是香港永居。他们在2022年11月1日共同购买一个住宅物业。可否提出申请印花税退税?

按现行法例，若一名香港永居与一名非香港永居共同购买住宅物业，他们须缴纳买家印花税和按第1标准第1部税率缴纳从价印花税。由于Y女士并不是一名合资格外来人才，即使当X先生成为香港永居后，他们也不可以提出印花税退税的申请。

X先生和Y女士在香港均不拥有任何住宅物业。Y女士是一名非香港永久性居民，X先生是一名合资格外来人才，二人是夫妻关系。他们在2022年11月1日共同购买一个住宅物业。可否提出申请印花税退税?

一名合资格外来人才与另一名非香港永久性居民的近亲共同购置在香港的住宅物业，不论该名近亲是否合资格外来人才，只有二人同时符合退税资格（置业时在港没有物业，成为永居）才能提出印花税退税申请。所以可以在他们都成为香港永居后，并且仍然持有该共同拥有的住宅物业时，提出印花税退税的申请。